1、首先要明确，递延所得税资产的定义是：未来预计可以用来抵税的资产。

2、另外一个，补充解释一下对当期所得税费用的影响。

(资料图片仅供参考)

3、所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异如果公司目前亏损，且预计未来继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增。

4、如果预计公司未来盈利，那么就确认递延所得税资产。

5、同时做当期所得税纳税调增。

6、所以不管预计未来是否盈利，对当期所得税时一定要做纳税调增的，但该预期假设会影响递延所得税是否确认。

7、用暂时性差异举个例子，比如公司计提的坏账准备400元，本年公司亏损状态。

8、如果预计明年盈利，那么本年确认递延所得税资产=400*0.25=100元，同时，对当期应纳税所得额纳税调增400，对当期所得税费用纳税调增400*0.25=100元。

9、即所得税费用=100+（-100）=0.注：递延所得税费用=递延所得税负债本期增加-递延所得税资产本期增加如果预计明年继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，本年不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增400*0.25=100元。

10、即所得税费用=100.。

本文分享完毕，希望对你有所帮助。

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